Kalendarzowy plan finansowy

Kalendarzowy plan finansowy jako element zarz�dzania finansami firmy

Maj 11, 2010 Siergiej Krasulenko Wydanie nr 5(97)2010 Wy�wietlono: 631 razy

Osoby zarz�dzaj�ce finansami przedsi�biorstw z sektora MSP cz�sto nies�usznie uwa�aj�, �e poszczególne rozwi�zania s� domen� wy��cznie du�ych korporacji. Jednym z takich operacyjnych narz�dzi jest finansowy plan kalendarzowy, który w znacz�cy sposób poprawia efektywno�� zarz�dzania finansami. Przy niewielkim nak�adzie pracy i – co wa�niejsze dla MSP – kosztów, upraszcza kontrol� nad finansami firmy.

G�ówne za�o�enia dotycz�ce opracowania planu s� niezwykle proste i wykonalne nawet przy niskich nak�adach finansowych. Przede wszystkim plan powinien zosta� opracowany w miesi�cznym horyzoncie czasowym – tworzenie dokumentu na kolejny miesi�c powinno si� rozpocz�� jeszcze w bie��cym. Za g�ówne �ród�a powinny pos�u�y� faktury, ustalenia z bankami, umowy oraz harmonogram sp�aty i zaci�gni�cia kredytów, sp�aty podatków oraz wyp�aty wynagrodze�. Niezwykle wa�ne jest to, aby zwróci� uwag� na dat� ich ksi�gowania, gdy� od tego zale�y do jakiego miesi�ca, a wi�c i cyklu rozliczeniowego zostan� przypisane konkretne dane. Opracowanie samego planu nale�y rozpocz�� od podzia�u wp�ywów i wydatków na trzy g�ówne kategorie:

Operacyjne – przychody i wydatki zwi�zane z dzia�alno�ci� operacyjn�. Obejmuje ona g�ównie przep�ywy �rodków zwi�zane z bie��cym funkcjonowaniem przedsi�biorstwa, a wi�c codzienn� sprzeda� i zakup dóbr oraz us�ug, czy wydatki administracyjne.
Inwestycyjne – przychody i wydatki zwi�zane z dzia�alno�ci� inwestycyjn�. Do tej grupy nale�� przychody i wydatki zwi�zane z rozwojem przedsi�biorstwa, takie jak zakup maszyn i urz�dze�, wi�kszych partii towaru czy inwestycje finansowe, a tak�e wp�ywy z dzia�alno�ci inwestycyjnej.
Finansowe – najmniejsza i wyst�puj�ca zale�nie od sytuacji grupa obejmuje dzia�alno�� finansow�, w tym zaci�ganie i sp�at� kredytów. Nale�y jednak zaznaczy�, �e odsetki od kredytów zaliczane s� do dzia�alno�ci operacyjnej.

Plan finansowy pozwala z du�� doz� prawdopodobie�stwa pozna� dok�adny stan finansów przedsi�biorstwa. Je�li zosta� sporz�dzony wystarczaj�co dok�adnie, a wszystkie dost�pne dane poddano analizie, mo�na tak�e pozna� stan �rodków spó�ki na kolejny miesi�c czy okres rozliczeniowy. Stopie� wiarygodno�ci planu finansowego jest bardzo wysoki – wynosi ok. 90-95 proc. Procentowa wysoko�� prawdopodobie�stwa jest zwi�zana z faktem, i� w polskim biznesie tradycyjny termin p�atno�ci wynosi 30-45 dni. Oznacza to, i� szacunki na jakich opiera si� plan finansowy oparte s� na rzeczywistych, a nie prognozowanych p�atno�ciach i fakturach.

Autor: Ekspert Growth Business Management
www.krasulenko.bblog.pl