Chcesz zmienić formę opodatkowania? Sprawdź, jak to zrobić
Podatki
W polskim systemie podatkowym występują cztery formy opodatkowania w ramach prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej. Są to zasady ogólne, podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oraz karta podatkowa. Obecnie po zmianach wynikających z reformy Polskiego Ładu nie można już wybrać ani zmienić formy opodatkowania na kartę podatkową. Przedsiębiorcy deklarują wybór formy opodatkowania w momencie zakładania firmy. Później mogą ją zmienić, pod warunkiem zachowania odpowiednich terminów. Sprawdź, jak zmienić formę opodatkowania.
Wybór formy opodatkowania to jedna z najważniejszych decyzji należących do przedsiębiorcy. Od niej zależy, jak duże zobowiązania podatkowe będzie ponosić osoba prowadząca firmę. Dlatego tak ważne jest poświęcenie uwagi i czasu na dokonanie szczegółowej kalkulacji, która opcja będzie dla przedsiębiorcy najlepsza. Warto w niej uwzględnić i przeanalizować takie elementy jak:
- wysokość wydatków, które stanowią koszty uzyskania, przychodów,
- wysokość przychodów,
- możliwość skorzystania z ulg podatkowych,
- występowanie innych źródeł przychodu,
- przekroczenie progu podatkowego.
Ocena sytuacji pozwoli na wybór najkorzystniejszej formy opodatkowania, która odpowiednio dobrana może pomóc w przyszłości zaoszczędzić pieniądze. W sytuacji, w której przedsiębiorca nie czuje się pewnie, aby dokonać odpowiednich obliczeń samodzielnie, warto skorzystać z konsultacji u doradcy podatkowego, w którego kompetencji jest doradzanie klientom, co należy zrobić, aby w legalny sposób płacić niższe podatki.
Kto może zmienić formę opodatkowania?
Zmiany formy opodatkowania może dokonać każdy przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą. Aby jednak to zrobić, trzeba pamiętać o obowiązujących terminach.
Jaki jest termin na zmianę? Formę opodatkowania można zmienić do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przedsiębiorca osiągnął pierwszy przychód w 2023 r. W przypadku pierwszego przychodu w grudniu termin minie wraz z końcem roku.
Wyjątkiem był 2022 r., w którym podatnicy, którzy dotychczas rozliczali się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, mogli od lipca rozliczać się na zasadach ogólnych za II półrocze 2022 r.
Warto zaznaczyć, że podatnicy rozliczający się w formie karty podatkowej, którzy w 2023 r. chcieli wybrać inną formę opodatkowania, mieli na to czas do 20 stycznia 2023 r.
Jak to zrobić?
Aby dokonać zmiany formy opodatkowania, należy to zrobić osobiście w urzędzie gminy lub online, poprzez zaktualizowanie wpisu w CEIDG na stronie biznes.gov.pl
Efektem nowelizacji ustawy Polski Ład 2.0 jest możliwość zmiany formy opodatkowania wstecz na skalę podatkową za 2022 r. dla podatników, którzy rozliczali się na zasadach podatku liniowego lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Co istotne, z takiej możliwości podatnicy mogą skorzystać dopiero po zakończonym roku poprzez złożenie odpowiedniego zeznania rocznego za 2022 r., a nie poprzez aktualizację wpisu w CEIDG.
Jak zadeklarować przejście z podatku liniowego na skalę podatkową? Przedsiębiorcy rozliczający się w 2022 r. podatkiem liniowym będą składać zeznanie PIT-36 zamiast PIT-36L. Co ważne, zaliczki nie podlegają przeliczeniu.
Jak zadeklarować przejście z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na skalę podatkową? Przedsiębiorcy, którzy zdecydują się zmienić formę opodatkowania po zakończonym roku z ryczałtu na skalę podatkową, mają kilka obowiązków. Oprócz złożenia zeznania rocznego PIT-36 zamiast PIT-28 za 2022 r., muszą dodatkowo:
- sporządzić spis z natury na dzień 1 stycznia i 31 grudnia 2022 r.,
- stworzyć KPiR od 1 stycznia 2022 r.,
- przechowywać dokumenty kosztowe, które dotyczą prowadzonej działalności gospodarczej.
Termin złożenia PIT-u to 2 maja 2023 r. Zmiana formy opodatkowania przez PIT-36 nie zmienia formy na kolejne lata. Jeśli podatnik zdecyduje się pozostać na skali podatkowej, musi zadeklarować ten fakt poprzez aktualizację wpisu w CEIDG w odpowiednim terminie.
Formy opodatkowania w 2023 r.
Przedsiębiorca ma do wyboru trzy formy opodatkowania.
Zasady ogólne – podstawowa forma opodatkowania, którą można wybrać niezależnie od branży. Podatnik rozlicza się według dwóch skal podatkowych – 12 proc. (w przypadku dochodów poniżej 120.000 zł) i 32 proc. (w przypadku dochodów powyżej 120.000 zł).
Podstawową zaletą tej formy opodatkowania jest możliwość korzystania z ulg podatkowych, możliwość odliczenia kosztów uzyskania przychodów oraz obowiązująca kwota wolna od podatku w wysokości 30.000 zł. Składka zdrowotna wynosi 9 proc., przy czym nie można odliczać jej od dochodu.
Podatek liniowy – wybierany głównie przez przedsiębiorców, którzy osiągają stosunkowo wysokie dochody. Stawka podatku wynosi 19 proc.
Podatnicy rozliczający się podatkiem liniowym nie mogą korzystać z większości ulg podatkowych, nie mogą rozliczać się z małżonkiem. Składka zdrowotna wynosi 4,9 proc. i do 10.200 zł możemy zaliczyć zapłaconą składkę zdrowotną w kosztach lub odliczyć ją od dochodu.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – z ryczałtu mogą skorzystać tylko przedsiębiorcy, których przychody nie przekroczyły 2 mln euro w roku podatkowym. Z ryczałtu nie mogą skorzystać np. osoby prowadzące apteki, lombardy czy kantory.
Zakres stawek opodatkowania od 2 do 17 proc. podatku dochodowego w zależności od rodzaju wykonywanej działalności. Składka zdrowotna wynosi od 376,16 zł do 1.128,48 zł i przedsiębiorcy mają możliwość odliczyć od przychodu 50 proc. zapłaconych składek.
Autorka: księgowa inFakt
|
nr 3(227)2023  |
|
